KAS(cash) & PENGENDALIAN KAS
PeRtEmUaN ke-2
Kas adalah harta yang berupa uang tunai, cek dan bilyet giromaupun surat-surat berharga yang digunakan sebagai alatpembayaran dengan segera.
Cara menghitung kas yang paling sederhana adalah :
Saldo kas awal Rp xxxx
Jml p’nerimaan kas (dr buku p’nerimaan kas) Rp xxxx
Jml p’ngeluaran kas (dr buku p’ngeluaran kas) (Rp xxxx)
Saldo kas akhir Rp xxxx
Sistem Pengawasan Kas :
Dari sisi penerimaan:
1.Memisahkan fungsi penerimaan, pencatatan dan penyimpanan
2.Uang yang diterima/ditagih harus disetor ke bank pada hariyang bersangkutan maksimal jam 10.00 esok harinya.
3.Pemilihan orang yang cakap dan jujur.
Dari sisi pengeluaran :
1.Memisahkan fungsi pembayaran dan pencatatan
2.Setiap pengeluaran harus disetujui oleh yang berwenang
3.Setiap pengeluaran harus menggunakan kas voucher
4.Pengeluaran yang jumlahnya relatip kecil, menggunakan danakas kecil
5.Melakukan rekonsiliasi bank setiap akhir bulan
Voucher System(Sistem Voucher)
Salah satu sistem pengendaliaan atas pengeluaran kas adalahdengan sistem voucher, dimana semua pengeluaran kas harusdengan check yang direncanakan lebih dahulu, yang dicatatdalam buku voucher dan buku check lebih dahulu.
Jadi pencatatan pengeluaran kas lebih dahulu dicatat dalamregister voucher dan pengeluarannya dicatat dalam register checkbaik secara tunai maupun secara kredit.
Contoh:
03/3-98 Dibeli barang dagangan dari CV Pandawa sebesar
Rp 3.000.000,- dengan syarat 2/10.n/30.
Jurnal pada Register Voucher :
03/3-98 Pembelian Rp 3.000.000,-
Utang voucher Rp 3.000.000,-
12/3/98 Dibayar per check utang kepada CV pandawa
dengan potongan 2%
Jurnal pada Register Check :
12/3-98 Utang voucher Rp 3.000.000,-
Kas Rp 2 940.000,-
Pot. Penjualan Rp 60.000,-
Rekonsiliasi Bank
Perusahaan yang menjalankan keluar masuknya uang harusmelalui bank, maka saldo rekening bank di perusahaan harussama dengan saldo rekening koran dari bank. Oleh sebab itusaldo kedua laporan tersebut harus disamakan melaluipenyesuaian antara buku bank menurut catatan perusahaan danrekening koran bank yang disebut
dengan Rekonsiliasi Bank.
Hal-hal yang menyebabkan perbedaan saldo :
Perusahaan Bank
1. Bank tlh menagih debitur perush(nota inkasso) +
2. Bank membebani biaya administrasi -
3. Bank memberikan jasa giro +
4. Bank menolak check debitur (non sufficient fund) -
5. Counter check -
6. Out standing check -
7. Setoran dalam proses +
8. Kesalahan yang dilakukan oleh perusahaan
- Penerimaan terlalu besar-
- Penerimaan terlalu kecil+
- Pengeluaran terlalu besar+
- Pengeluaran terlalu kecil-
Perusahaan Bank
9. Kesalahan yang dilakukan oleh Bank
- Penerimaan terlalu besar -
- Penerimaan terlalu kecil +
- Pengeluaran terlalu besar +
- Pengeluaran terlalu kecil -
Bentuk rekonsiliasi bank: Bentuk Skontro & Bentuk Staffel
SOAL EVALUASIPilih salah satu jawaban yang benar:
1.Harta yang dimiliki perusahaan berupa uang tunai, cek dan bilyetgiro maupun surat-surat berharga yang digunakan sebagai alatpembayaran dengan segera ....
a. Kasc. Persediaan
b. Piutangd. Hutang
e. Kas kecil
2.Saldo Kas Akhir di hitung dari ....
a. Kas Awalc. Penerimaan Kas
b. Pengeluaran Kasd. A+B+C
e. A + B - C
3.Agar tidak terjadi penyelewengan kas maka perlu dilakukanpengawasan terhadap penerimaan kas yaitu ...
a. Memisahkan fungsi penerimaan, pencatatan dan
penyimpanan
b. Uang yang diterima/ditagih harus disetor ke bank
pada hari yang bersangkutan
c.Pemilihan orang yang cakap dan jujur.
d. Jawaban a.b.c salah
e. Jawaban a.b.c benar
4.Sistem yang digunakan untuk mengendalikan pengeluarankas adalah ...
a. Jurnalc.Vouchere. Pencatatan
b. Kasd. Hutang
5. Laporan yang digunakan untuk menyesuaian antara bukubank menurut catatan perusahaan dan rekening koran bankyang disebut
a. Rekonsiliasi Bank
b. Pencatatan Kas Masuk
c. Pencatatan Buku Besar
d. Pencatatan Jurnal
e. Pencatatan Kas Keluar